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      1.  首頁
        2. 


        5. 
					
      
				
      


    
      
  
      

      

      
  
      
    
      
      
      
      
      
    
 
      投資人專區
      公司治理
      

      
      
      
      
      
        

	
      

      

      審計委員會
      


      




      

      

      台灣東洋審計委員會由全體獨立董事組成，協助董事會監督公司財務報表之允當表達、簽證會計師之選（解）任及獨立性與績效、公司內部控制之有效實施、公司遵循相關法令及規則、公司存在或潛在風險之管控。
      
審計委員會之職權事項包括財務報表、稽核、內部控制制度、取得或處分重大資產或衍生性商品交易、重大資金貸與背書或保證、募集或發行有價證券、相關法規遵循、經理人與董事是否有關係人交易及可能之利益衝突、舞弊調查報告、公司風險管理、簽證會計師之委任、解任或報酬，以及財務、會計或內部稽核主管之任免等。
      


      審計委員會每季至少召開一次，並得視需要隨時召開會議。

      本屆任期：2021.08.25~2024.08.24

        
	
      • 召集人：薛明玲
        • 
	
      • 委員：蔡堆
        • 
	
      • 委員：林添富
        • 

      

      

      

      


      

      




      

      

      審計委員出席情形


      2022年度審計委員會開會5次，委員出席情形如下：
      


      

      
	
		
      
			職　稱
			姓名
			實際出席次數
			委託出席次數
			實際出席率%
		
      
	      
	
		
      
			
			
      召集人
      
			      		
			薛明玲
			5
			 
			100%
		
      
		
      
			
			
      委　員
      
			      		
			蔡堆
			5
			 
			100%
		
      
		
      
			
			
      委　員
      
			      		
			林添富
			5
			 
			100%
		
      
	      

      

      

      


      審計委員會開會資訊


      

      
	
		
      
			日期
			議案內容及後續處理
			決議結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2022/03/09
      
			      		
			1. 本公司2021年度營業報告書及財務報告案。
      
			2. 本公司2021年度盈餘分配案。
      
			3. 2022年簽證會計師委任、獨立性及適任性評估與財稅簽審計公費案。
      
			4. 擬訂本公司2021年度「內部控制制度聲明書」。
      
			5. 擬修訂本公司「取得或處分資產處理程序」案。
      
			6. 本公司產品授權轉投資公司代理並擬定轉撥價格案。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2022.03.09董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2022/05/13
      
			      		
			1. 本公司2022年第1季合併財務季報告案。
      
			2. 子公司委託本公司協助開發藥品新增委託項目案。
      
			3. 本公司擬對子公司提供背書保證。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2022.05.13董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2022/08/05
      
			      		
			1. 本公司2022年第2季合併財務季報告案。
      
			2. 擬修訂本公司內部控制制度及內部稽核制度之「其他管理制度-關係人交易管理」案。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2022.08.05董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2022/11/04
      
			      		
			1. 本公司2022年第3季合併財務季報告案。
      
			2. 擬修訂本公司「其他管理制度-董事會運作之管理」。
      
			3. 本公司內部稽核主管異動案。      		
			委員會全體成員同意通過，並提2022.11.04董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2022/12/23
      
			      		
			1. 轉投資公司委託本公司提供產品市場研究調查顧問服務案。
      
			2. 子公司向本公司承租辦公室簽訂租賃契約。
      
			3. 擬訂定本公司2023年度稽核計畫案。
      
			4. 擬修訂本公司「風險管理政策與程序」案。
      
			5. 擬訂定本公司「預先核准非確信服務政策之一般原則」。
      
			6. 本公司委任安侯建業聯合會計師事務所常年提供確信服務及2023年提供非確信服務案。
      
			7. 2023年簽證會計師委任、獨立性及適任性評估與財稅簽審計公費案。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2022.12.23董事會核議。
		
      
	      

      

      

      

      



      

      審計委員出席情形


      2021年度審計委員會開會8次，委員出席情形如下：
      


      

      
	
		
      
			職　稱
			姓名
			實際出席次數
			委託出席次數
			實際出席率%
		
      
	      
	
		
      
			
			
      召集人
      
			      		
			薛明玲
			8
			 
			100%
		
      
		
      
			
			
      委　員
      
			      		
			蔡堆
			8
			 
			100%
		
      
		
      
			
			
      委　員
      
			      		
			林添富
			8
			 
			100%
		
      
	      

      

      

      


      審計委員會開會資訊


      

      
	
		
      
			日期
			議案內容及後續處理
			決議結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2021/03/19
      
			      		
			1. 2020年度營業報告書及財務報表案。
      
			2. 本公司2020年度盈餘分配案。
      
			3. 2021年簽證會計師委任、獨立性及適任性評估與財稅簽審計公費案。
      
			4. 擬訂本公司2020年度「內部控制制度聲明書」。
      
			5. 子公司委託本公司提供後勤管理服務。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2021.03.19董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2021/04/23
      
			      		
			1. 依金管會規定修正本公司2020年度盈餘分配表增提特別盈餘公積。
			委員會全體成員同意通過，並提報2021.04.23董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2021/05/06
      
			      		
			1. 本公司2021年第1季合併財務季報告案。
      
			2. 子公司委託本公司人力資源服務。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2021.05.06董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2021/08/05
      
			      		
			1. 本公司2021年第2季合併財務季報告案。
      
			2. 子公司委託本公司協助開發新藥案。
      
			3. 轉投資公司委託本公司執行藥品試製、必要試驗與確效，本公司並授權其經銷代理該產品案。
      
			4. 本公司授權子公司代理藥品變更交易條件。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2021.08.05董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2021/08/25
      
			      		
			1. 推舉本公司第三屆審計委員會召集人。
			全體委員無異議通過推舉薛明玲委員擔任本屆審計委員會召集人。
		
      
		
      
			
			
      2021/11/04
      
			      		
			1. 本公司2021年第3季合併財務季報告案。
      
			2. 本公司授權轉投資公司經銷代理產品轉撥價格異動案。
      
			3. 轉投資公司擬委託本公司提供產品市場研究調查顧問服務及產品營運管理專業服務案。
      
			4. 擬修訂本公司會計制度。
      
			5. 擬修訂本公司內部控制制度之「其他管理制度-財務報表編製流程管理」。
      
			6. 擬訂定「審計委員會與簽證會計師溝通流程辦法」案。
      
			7. 擬訂定「審計委員會與內部稽核單位溝通流程辦法」案。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2021.11.04董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2021/12/03
      
			      		
			1. 擬移轉三項藥品台灣藥證之無形資產予他公司並簽訂代工合約。
			委員會全體成員同意通過，並提報2021.12.03董事會核議。
		
      
		
      
			
			
      2021/12/24
      
			      		
			1. 子公司向本公司承租辦公室調整區域及面積案擬修訂本公司「企業社會責任實務守則」案。
      
			2. 擬訂定本公司2022年度稽核計畫案。
      
			3. 擬修訂本公司「其他管理制度-防範內線交易之管理」案。      		
			委員會全體成員同意通過，並提報2021.12.24董事會核議。
		
      
	      

      

      

      

      

      

      

      


      

      




      

      

      獨立董事與內部稽核主管之溝通


      台灣東洋訂有《審計委員會與內部稽核單位溝通流程辦法》，內部稽核主管至少每季於審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告，且每年舉辦獨立董事與內部稽核主管獨立座談會，針對獨立董事關心議題充分溝通。稽核主管並與獨立董事討論年度稽核計畫、溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效，平時雙方視需要亦另以電子郵件、電話等方式進行溝通。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2022/03/09
      

			
      第三屆2022年度
      
			第1次審計委員會
      
			      		
			1. 2021年11月至2022年1月內控查核事項報告
      
			2. 2021年度內控自評結果報告及擬訂內控聲明書      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2022/05/13
      

			
      第三屆2022年度
      
			第2次審計委員會
      
			      		
			1. 2022年2月至3月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2022/08/05
      

			
      第三屆2022年度
      
			第3次審計委員會
      
			      		
			1. 2022年4月至6月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2022/11/04
      

			
      第三屆2022年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			1. 2022年7月至9月查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2022/12/23
      

			
      獨立座談會
      
			出席：薛明玲(獨立董事)、蔡堆(獨立董事)、林添富(獨立董事)、蔣永民(稽核長)
      
			      		
			1. 加強稽核項目
      
			2. 營運及交易條件合理性之分析性覆核
      
			3. 子公司內部稽核業務覆核
      
			4. 參與公協會活動(內部稽核協會)      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2022/12/23
      

			
      第三屆2022年度
      
			第5次審計委員會
      
			      		
			1. 2022年10月內控查核事項報告
      
			2. 訂定2023年度稽核計畫      		
			獨立董事無意見
		
      
	      

      

      

      


      獨立董事與會計師之溝通


      台灣東洋訂有《審計委員會與簽證會計師溝通流程辦法》，簽證會計師於每季列席審計委員會，針對財務報表核閱或查核結果、調整分錄或重要法令更新對財報之影響進行溝通，並與獨立董事討論內控查核情形及獨立性相關事項。簽證會計師於財務報表查核前，擬定查核計畫呈報審計委員會，且每年舉辦獨立董事與簽證會計師獨立座談會，就審計面之重大議題及經營階層之回應或其他重要事項與獨立董事討論。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2022/03/09
      

			
      第三屆2022年度
      
			第1次審計委員會
      
			      		
			
			
      1. 查核2021年度財務報告(含合併財務報告)
      

			
        
				
      • 查核範圍及調整事項
				
          
					
        1. 集團組織圖
          2. 
					
        2. 依據其他會計師之查核報告
          3. 
					
        3. 季報：依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          4. 
					
        4. 年報：不保留
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 查核結果摘要
				
          
					
        1. 營運分析
          2. 
					
        2. 查核關注之事項
          3. 
					
        3. 重要組成個體查核結果
          4. 
				
        
				
        • 
				
      • 查核注意事項
				
          
					
        1. 存貨備抵損失提列政策
          2. 
					
        2. 預付權利金
          3. 
					
        3. 內部控制查核追蹤
          4. 
				
        
				
        • 
				
      • 重要法令更新
				
          
					
        1. 修正公開發行公司內部控制制度處理準則
          2. 
					
        2. 修正內控處理準則問答集
          3. 
					
        3. 修正公開發行公司取得或處分資產處理準則
          4. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過年度財務報告及提報董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2022/05/13
      

			
      第三屆2022年度
      
			第2次審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2022年第1季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 集團組織
          2. 
					
        2. 依據其他會計師之核閱報告
          3. 
					
        3. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          4. 
				
        
				
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 重要法規更新
				
          
					
        1. 準則公報第75號施行對公司帶來的考量
          2. 
					
        2. 準則主管機關對於網路安全內部控制配套措施
          3. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過第1季財務報告及提董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2022/08/05
      

			
      第三屆2022年度
      
			第3次審計委員會
      
			      		
			
			
      1. 2022年第2季合併財務報告情形
      

			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 其他重要事項
				
          
					
        1. 2022年第1季實審衍生議題
          2. 
				
        
				
        • 
				
      • 重要法規更新
				
          
					
        1. 預告修正「公開發行公司董事會議事辦法」
          2. 
					
        2. 近期主管機關關注事項-企業之因應對策
          3. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過第2季財務報告及提董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2022/11/04
      

			
      第三屆2022年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2022年第3季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 重要準則更新
				
          
					
        1. 修正上市櫃公司「編製與申報永續報告書作業辦法」
          2. 
					
        2. 預告修正「公開發行公司年報應行記載事項準則」
          3. 
					
        3. 預告修正「證券交易法」
          4. 
					
        4. 預告修正「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」
          5. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過第3季財務報告及提董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2022/12/23
      

			
      獨立座談會
      
			出席：薛明玲(獨立董事)、蔡堆(獨立董事)、林天富(獨立董事)、韓沂璉(KPMG會計師)、林琪惠(KPMG經理)
      
			      		
			
			
      1. 有關2022年度KPMG進行內部控制評估查核，查核結果未有重大缺失，並針對內部控制辦法給予建議
      
			2. 非確信服務之預先核准政策說明
      
			3. KPMG對於本公司2021年審計品質指標說明
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2022/12/23
      

			
      第三屆2022年度
      
			第5次審計委員會
      
			      		
			1. 簽證會計師擬定2022年度財務報告查核計畫報告
			
        
				
      • 查核範圍
				
          
					
        1. 集團組織
          2. 
					
        2. 依據其他會計師核閱報告之組成個體
          3. 
					
        3. 其他未經KPMG查核之組成個體(季報：依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告；年報：不保留)
          4. 
				
        
				
        • 
				
      • 查核時所著重之領域
				
          
					
        1. 高度關注之查核事項(收入認列/存貨評價/關係人交易)
          2. 
					
        2. 其他重要查核事項(海外子公司費用及金流)
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 查核時程表
        • 
			
      
			      		
			審計委員會洽悉，依規劃執行
		
      
	      

      

      

      

      


      

      獨立董事與內部稽核主管之溝通


      台灣東洋訂有《審計委員會與內部稽核單位溝通流程辦法》，內部稽核主管至少每季於審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告，且每年舉辦獨立董事與內部稽核主管獨立座談會，針對獨立董事關心議題充分溝通。稽核主管並與獨立董事討論年度稽核計畫、溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效，平時雙方視需要亦另以電子郵件、電話等方式進行溝通。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2021/03/19
      

			
      第二屆2021年度
      
			第1次審計委員會
      
			      		
			1. 2020年12月至2021年1月內控查核事項報告
      
			2. 2020年度內控自評結果報告及擬訂內控聲明書      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2021/05/06
      

			
      第二屆2021年度
      
			第3次審計委員會
      
			      		
			1. 2021年2月至3月查核事項及2021年第1季稽核缺失改善追蹤報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2021/08/05
      

			
      第二屆2021年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			1. 2021年4月至5月查核事項及2021年第2季稽核缺失改善追蹤
      
			獨立董事建議：
      
			資訊安全為企業重要風險，請資訊部提出公司資訊安全風險管理書面報告(包括但不限於營業秘密、資料備援備份作業、防駭或勒索病毒之管理)，必要時請資訊部主管列席報告。      		
			資訊部於2021/09/07提出公司資訊安全風險管理書面報告寄發予獨立董事，獨立董事無其他意見
		
      
		
      
			
			
      2021/11/04
      

			
      第三屆2021年度
      
			第2次審計委員會
      
			      		
			1. 2021年6月至9月查核事項報告
      
			2. 訂定「審計委員會與內部稽核單位溝通流程辦法」      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2021/12/24
      

			
      獨立座談會
      
			出席：薛明玲(獨立董事)、蔡堆(獨立董事)、林天富(獨立董事)、高榮良(稽核長)
      
			      		
			獨立董事建議：
      
			1. 加強稽核項目
			
        
				
      • 制度面之建議。
        • 
				
      • 存貨控管程序(請購、下單、驗收、檢驗及付款)之有效性。
        • 
				
      • 重大商業事件之保密協議(包括外部及內部人員)確實取得。
        • 
				
      • 檢舉信箱之稽核及追蹤。
        • 
				
      • 重要信件(如政府來函)收取之管控及追蹤。
        • 
			
      
			2. 請稽核主管與會計師保持溝通      		
			1. 2022年將加強稽核獨立董事建議之事項。
      
			2. 稽核室已於2022年1月6日與會計師討論會計師之查核發現，未來將加強與會計師之聯繫與溝通      		
		
      
		
      
			
			
      2021/12/24
      

			
      第三屆2021年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			1. 2021年10月查核事項報告
      
			2. 訂定2022年度稽核計畫      		
			獨立董事無意見
		
      
	      

      

      

      


      獨立董事與會計師之溝通


      台灣東洋訂有《審計委員會與簽證會計師溝通流程辦法》，簽證會計師於每季列席審計委員會，針對財務報表核閱或查核結果、調整分錄或重要法令更新對財報之影響進行溝通，並與獨立董事討論內控查核情形及獨立性相關事項。簽證會計師於財務報表查核前，擬定查核計畫呈報審計委員會，且每年舉辦獨立董事與簽證會計師獨立座談會，就審計面之重大議題及經營階層之回應或其他重要事項與獨立董事討論。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2021/03/19
      

			
      第二屆2021年度
      
			第1次審計委員會
      
			      		
			
			
      1. 查核2020年度財務報告(含合併財務報告)
      

			
        
				
      • 查核範圍
				
          
					
        1. 集團組織圖
          2. 
					
        2. 依據其他會計師之查核報告
          3. 
					
        3. 季報：依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          4. 
					
        4. 年報：不保留
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 查核調整事項
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 查核關注之事項
				
          
					
        1. 收入認列：藥品銷貨收日之真實性
          2. 
					
        2. 存貨備抵：存貨備抵跌價損失之評估
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 其他重要事項
				
          
					
        1. 處分投資FVOCI
          2. 
					
        2. 子公司專利權減損評估
          3. 
					
        3. 子公司現金流量
          4. 
					
        4. 公司藥品回收事件
          5. 
					
        5. 財報自編落實情形
          6. 
				
        
				
        • 
				
      • 重要法令更新
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過年度財務報告及提報董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2021/05/06
      

			
      第二屆2021年度
      
			第3次審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2021年第1季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 重要法規更新
				
          
					
        1. 公開發行以上公司財務報告加強核閱事項
          2. 
					
        2. 新增上市櫃公司申報年度自結財報資訊相關規定
          3. 
					
        3. 修正特別盈餘公積提列規定
          4. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過第1季財務報告及提董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2021/08/05
      

			
      第二屆2021年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			
			
      1. 2021年第2季合併財務報告情形
      

			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 核閱發現
				
          
					
        1. 公平交易委員會裁罰
          2. 
					
        2. 代工合作協議會計處理
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 重要法規更新
				
          
					
        1. 公開發行以上公司財務報告加強核閱事項
          2. 
					
        2. 2021年第2季財報個案申請延期相關規定
          3. 
					
        3. 修正董事會議事辦法問答集
          4. 
					
        4. 修正上市櫃公司設置公司治理主管規定
          5. 
					
        5. 修正KY第二季財報及上市櫃公司財報公告申報期限
          6. 
					
        6. 新增上市櫃公司申報年度自結財務資訊相關規定
          7. 
					
        7. 修正特別盈餘公積提列規定
          8. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過第2季財務報告及提董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2021/11/04
      

			
      第三屆2021年度
      
			第2次審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2021年第3季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 重要準則更新
				
          
					
        1. 審計準則公報第75號-「辨認並評估重大不實表達風險」草案
          2. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過第3季財務報告及提董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2021/12/24
      

			
      獨立座談會
      
			出席：薛明玲(獨立董事)、蔡堆(獨立董事)、林天富(獨立董事)、韓沂璉(KPMG會計師)、林琪惠(KPMG經理)
      
			      		
			
			
      1. 公平交易委員會裁罰事件之延伸問題及建議事項
      
			2. 合併財務報表自行編製相關流程及進度說明
      
			3. 有關2021年度KPMG進行內部控制評估查核，查核結果未有重大缺失，並針對採購及驗收流程優化給予建議
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2021/12/24
      

			
      第三屆2021年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			1. 簽證會計師擬定2021年度財務報告查核計畫報告
			
        
				
      • 查核範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師核閱報告之組成個體
          2. 
					
        2. 其他未經KPMG查核之組成個體(季報：依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告；年報：不保留)
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 查核時所著重之領域
				
          
					
        1. 高度關注之查核事項(收入認列/存貨評價/關係人交易/無形資產減損)
          2. 
					
        2. 其他重要查核事項(公平交易委員會裁罰/海外子公司費用及金流/取得專利權及經銷權/資本支出-未完工程)
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 查核時程表
        • 
			
      
			      		
			審計委員會洽悉，依規劃執行
		
      
	      

      

      

      

      


      

      獨立董事與內部稽核主管之溝通


      台灣東洋內部稽核主管至少每季於審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告，此外，並與獨立董事討論年度稽核計畫、溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效。平時雙方視需要亦另以電子郵件、電話等方式進行溝通。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2020/03/16
      

			
      第二屆2020年度
      
			第1次審計委員會
      
			      		
			1. 2019年12月至2020年1月內控查核事項報告
      
			2. 2019年度內控自評結果報告及擬訂內控聲明書      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2020/05/10
      

			
      第二屆2020年度
      
			第2次審計委員會
      
			      		
			1. 2020年2月至3月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2020/08/12
      

			
      第二屆2020年度
      
			第3次審計委員會
      
			      		
			1. 2020年4月至6月內控查核事項及缺失改善追蹤報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2020/11/03
      

			
      第二屆2020年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			1. 2020年7月至8月內控查核事項報告
      
			2. 擬定2021年度稽核計畫
      
			3. 修訂內部稽核制度
      
			獨立董事建議：
      
			1. 工廠未完工程請稽核室列入本年度第四季之查核事項。
      
			2. 本公司因新冠肺炎疫情增加存貨備料，請公司注意原料存貨之效期管理，並請稽核室列入本年度第四季之查核事項。      		
			工廠未完工程及原料存貨之效期管理，稽核室於2020年度第四季進行查核
		
      
		
      
			
			
      2020/12/28
      

			
      第二屆2020年度
      
			第5次審計委員會
      
			      		
			1. 2020年9月至11月內控查核事項報告
      
			獨立董事建議：
      
			將風險管理列入年度稽核計畫中。      		
			2021年度風險管理機制之實施情形，稽核室將納入2020年11月3日通過之2021年度稽核計畫/永續經營管理項目中查核，以了解落實程度
		
      
	      

      

      

      


      獨立董事與會計師之溝通


      台灣東洋簽證會計師於每季列席審計委員會，針對財務報表核閱或查核結果、調整分錄或重要法令更新對財報之影響進行溝通，並與獨立董事討論內控查核情形及獨立性相關事項。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2020/03/16
      

			
      第二屆2020年度
      
			第1次審計委員會
      
			      		
			
			
      1. 查核2019年度財務報告(含合併財務報告)
      

			
        
				
      • 查核範圍
				
          
					
        1. 集團組織圖
          2. 
					
        2. 依據其他會計師之查核報告
          3. 
					
        3. 季報：依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          4. 
					
        4. 年報：不保留
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 查核調整事項
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 關鍵查核事項
				
          
					
        1. 取得子公司之控制
          2. 
					
        2. 藥品銷貨收入之真實性
          3. 
					
        3. 存貨備抵跌價損失之評估
          4. 
				
        
				
        • 
			
      

			
      2. 補充事項-電腦審計內控建議
      

			
      3. 財報自編進度說明
      
			      		
			經審計委員會通過年度財務報告及提報董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2020/05/10
      

			
      第二屆2020年度
      
			第2次審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2020年第1季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
					
        3. 未經核閱之子公司
          4. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
				
          
					
        1. 合併
          
					-營業收入
          
					-毛利率
          
					-應收帳款
          
					-存貨
          
					-資產
          
					-負債
          
					-費用
          2. 
					
        2. 個體
          
					-營業收入-通路分析
          3. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會核閱第1季財務報告及提董事會報告並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2020/08/12
      

			
      第二屆2020年度
      
			第3次審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2020年第2季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
				
          
					
        1. 營業收入
          2. 
					
        2. 營業費用
          3. 
					
        3. 存貨
          4. 
					
        4. 權益法投資
          5. 
					
        5. 其他流動負債
          6. 
				
        
				
        • 
			
      
			2. 證期局要求對新冠肺炎影響加強核閱說明
      
			3. 重要法規更新說明
			
        
				
      • 修正證券發行人財務報告編製準則
        • 
				
      • 公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則問答集-逾期應收帳款
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會核閱第2季財務報告及提董事會報告並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2020/11/03
      

			
      第二屆2020年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2020年第3季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 未完工程
        • 
				
      • 營運分析
				
          
					
        1. 合併損益表
          2. 
					
        2. 營業費用及業外收入
          3. 
					
        3. 應收帳款
          4. 
					
        4. 存貨
          5. 
					
        5. 應付帳款
          6. 
				
        
				
        • 
			
      
			2. 重要法規更新說明

			
        
				
      • 金管會加強揭露措施_單一最大股東不具控制之依據
        • 
				
      • 擴大強制編製英文財報範圍
        • 
				
      • 修正及預告修正「證券發行人財務報告編製準則」
        • 
				
      • 公司治理3.0_永續發展藍圖
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會核閱第3季財務報告及提董事會報告並如期公告及申報主管機關
		
      
	      

      

      

      

      


      

      獨立董事與內部稽核主管之溝通


      台灣東洋內部稽核主管除於審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告外，並與獨立董事討論年度稽核計畫、溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效。平時雙方視需要亦另以電子郵件、電話等方式進行溝通。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2019/03/26
      

			
      第二屆2019年度
      
			第1次審計委員會
      
			      		
			1. 2018年12月至2019年1月內控查核事項報告
      
			2. 2018年度內控自評結果報告及擬訂內控聲明書
      
			獨立董事建議：
      
			1. 公司接獲主管機關來函檢查時，請收發單位副知稽核室。
      
			2. 請稽核室將資訊安全風險控管落實於本年度稽核計畫中。      		
			1. 稽核室於4月發布通知，請各單位收到主管機關相關公文時副知稽核室。
      
			2. 稽核室於8月查核資通安全檢查之控制作業，稽核期間皆依據「資訊安全政策」及相關管理規定執行，並無異常情事。      		
		
      
		
      
			
			
      2019/05/10
      

			
      第二屆2019年度
      
			第2次審計委員會
      
			      		
			1. 2019年2月至3月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2019/08/12
      

			
      第二屆2019年度
      
			第3次審計委員會
      
			      		
			1. 2019年4月至7月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2019/10/07
      

			
      第二屆2019年度
      
			第4次審計委員會
      
			      		
			1. 2019年8月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2019/11/13
      

			
      第二屆2019年度
      
			第5次審計委員會
      
			      		
			1. 2019年9月至10月內控查核事項報告
      
			2. 擬定2020年度稽核計畫
      
			獨立董事建議：
      
			1. 請加強資訊安全之維護及資訊人員權責之控管。
      
			2. 請善用電腦審計工具以提升內部稽核效率。      		
			1. 稽核室將依資訊部權責職務分配明細資料併同會計師年度電腦審計查核結果予以衡量，以促該資訊作業管理單位對制衡角色應有之適當調整及資安維護程序之補強設計，以降低資訊風險之發生。
      
			2. 稽核室將先就內部建構之企業資源系統所提供資料狀態進行可用性評估，並尋求外部支援工具適度搭配使用。      		
		
      
	      

      

      

      


      獨立董事與會計師之溝通


      台灣東洋簽證會計師於每季列席審計委員會，針對財務報表核閱或查核結果、調整分錄或重要會計準則更新對財報之影響進行溝通，並與獨立董事討論內控查核情形及獨立性相關事項。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2019/03/26
      

			
      第二屆2019年度
      
			第1次審計委員會
      
			      		
			
			
      1. 查核2018年度財務報告(含合併財務報告)
      

			
        
				
      • 查核人員之責任與獨立性聲明
        • 
				
      • 查核範圍
				
          
					
        1. 公司財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則暨金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(TIFRSs)編製
          2. 
					
        2. 查核工作係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
          3. 
					
        3. 依據所計算出之重大性金額來執行相關查核工作
          4. 
					
        4. 採用專家意見
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 關鍵查核事項
				
          
					
        1. 收入認列
          2. 
					
        2. 存貨評價
          3. 
				
        
				
        • 
			
      

			
        
				
      • 查核調整事項
        • 
				
      • 營運分析
        • 
				
      • 存貨評價
        • 
				
      • 預付設備款及未完工程
        • 
				
      • 重要合約
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會通過年度財務報告及提報董事會通過並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2019/05/10
      

			
      第二屆2019年度
      
			第2次審計委員會
      
			      		
			1.核閱2019年第1季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
				
          
					
        1. 營業收入
          2. 
					
        2. 資產科目
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 補充事項
				
          
					
        1. 非擔任主管職務之全時員工薪資資訊會計師檢查表
          2. 
				
        
				
        • 
			
      
			2.Cayman及BVI政府立法引進實質經濟活動之新規定及因應

			
        
				
      • Cayman及BVI當地之實質經濟活動要求新規定
        • 
				
      • 因應考量策略
        • 
				
      • 海外資金回台
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會核閱第1季財務報告及提董事會報告並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2019/08/12
      

			
      第二屆2019年度
      
			第3次審計委員會
      
			      		
			1.核閱2019年第2季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
				
          
					
        1. 營業收入
          2. 
					
        2. 合併報表
          3. 
					
        3. 預期信用損失分析
          4. 
					
        4. 備抵評估
          5. 
					
        5. 營業費用
          6. 
				
        
				
        • 
				
      • 證券相關法令更新說明
				
          
					
        1. 修正證交法第14條之5及第36條
          2. 
					
        2. 修正證券發行人財務報告編製準則
          3. 
					
        3. 修正上櫃公司重大訊息
          4. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會核閱第2季財務報告及提董事會報告並如期公告及申報主管機關
		
      
		
      
			
			
      2019/11/13
      

			
      第二屆2019年度
      
			第5次審計委員會
      
			      		
			1.核閱2019年第3季合併財務報告情形
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
				
          
					
        1. 營業收入
          2. 
					
        2. 合併報表
          3. 
					
        3. 營業費用
          4. 
					
        4. 採權益法之投資
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 證券相關法令更新說明
				
          
					
        1. 未分配盈餘減除及申請退稅辦法草案
          2. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			經審計委員會核閱第3季財務報告及提董事會報告並如期公告及申報主管機關
		
      
	      

      

      

      

      


      

      獨立董事與內部稽核主管之溝通


      台灣東洋內部稽核主管除於歷次審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告外，並進行年度座談，與獨立董事討論年度稽核計畫、溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效。平時雙方視需要亦另以電子郵件、電話等方式進行溝通。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2018/03/29
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2017年12月至2018年2月內控查核事項報告
      
			2. 2017年度內控自評結果報告及擬訂內控聲明書      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2018/05/14
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2018年3月至4月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2018/08/13
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2018年5月至6月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2018/11/14
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2018年7月至10月內控查核事項報告
			稽核單位於訂定明年度稽核計畫時，除了法定之查核事項外，亦請考量風險辨識，將公司營運或大環境中可能之風險事項(例如應收帳款或存貨)辨識出來，列入稽核計畫中
		
      
		
      
			
			
      2018/12/11
      

			
      座談會
      
			      		
			1. 風險評估之對應方式
      
			2. 2019年度稽核計畫
      
			3. 內部稽核主管關鍵績效      		
			1. 以內部稽核職責對應風險評估
      
			2. 2019年度績核計畫按月編製進度控制表
      
			3. 內部稽核主管績效由審計委員會核定      		
		
      
		
      
			
			
      2018/12/24
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2018年11月內控查核事項報告
      
			2. 擬定2019年度稽核計畫      		
			1. 安排資訊主管於2019年向審計委員會報告公司資訊安全事宜
      
			2. 會計師於2019年查核財務報表時，應加強資安稽核      		
		
      
	      

      

      

      


      獨立董事與會計師之溝通


      台灣東洋簽證會計師除於每季列席審計委員會，針對本公司及子公司財務報表核閱或查核結果、調整分錄或重要會計準則更新對財報之影響進行溝通外，並進行年度座談，與獨立董事討論內控查核情形及獨立性相關事項。
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2018/03/29
      

			
      審計委員會
      
			      		
			
			
      1. 查核2017年度財務報告(含合併財務報告)
      

			
        
				
      • 查核人員核閱財務季報告之責任
        • 
				
      • 獨立性
        • 
				
      • 查核範圍
				
          
					
        1. 公司財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製
          2. 
					
        2. 查核工作係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
          3. 
					
        3. 依據所計算出之重大性金額來執行相關查核工作
          4. 
					
        4. 採用專家意見
          5. 
				
        
				
        • 
			
      

			
      - 退休金精算
      
			- 採用其他會計師查核報告(轉投資公司)
      
			- 律師
      
			- 鑑價師–子公司技術入股
      

			
        
				
      • 查核發現
				
          
					
        1. 查核調整差異(個體)
          2. 
					
        2. 重大查核事項(KAM及會計估計)
          3. 
					
        3. 其他報表分析
          4. 
				
        
				
        • 
			
      

			
      2. 重要會計準則或解釋函更新IFRS 16
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2018/05/14
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1.核閱2018年第1季合併財務報告
			
        
				
      • 核閱人員核閱期中財務報告之責任
        • 
				
      • 獨立性
        • 
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 公司財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製
          2. 
					
        2. 核閱工作包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見
          3. 
					
        3. 依據所計算之重大性金額來執行相關核閱工作
          4. 
					
        4. 採用專家意見
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱發現
				
          
					
        1. 查核調整差異(個體)
          2. 
					
        2. 營運分析
          3. 
					
        3. 其他報表分析
          4. 
					
        4. 訴訟揭露事項
          5. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2018/08/13
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2018年第2季合併財務報告
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
					
        3. 非重要子公司本期不保留
          4. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
				
          
					
        1. 營運分析
          2. 
					
        2. 營業收入
          3. 
					
        3. 營業費用
          4. 
					
        4. 處分投資利益
          5. 
					
        5. 資產科目
          6. 
					
        6. 持有重大有價證券市價變動
          7. 
					
        7. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
          8. 
				
        
				
        • 
			
      
			2. 補充事項-IFRS 15      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2018/11/14
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2018年第3季合併財務報告
			
        
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 依據其他會計師之核閱報告
          2. 
					
        2. 依未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱調整事項
        • 
				
      • 營運分析
				
          
					
        1. 營業收入
          2. 
					
        2. 營業費用
          3. 
					
        3. 資產科目
          4. 
					
        4. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額
          5. 
				
        
				
        • 
			
      
			2. 補充事項      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2018/12/11
      

			
      座談會
      
			      		
			1. 內控查核發現與建議
			
        
				
      • 授信額度控管
        • 
			
      

			
      定期檢視客戶授信額度之合理性。
      

			
        
				
      • 最低庫存量政策之適切性
        • 
			
      

			
      除產品因國外原料供應商轉廠所致之空窗期恐有斷貨之虞，致庫存高於正常水位或中長期營運策略考量外，應擬定預警機制，定期檢討存貨政策以及早因應處理。
      

			
        
				
      • 資訊系統之稽核深度
        • 
			
      

			
      資訊系統之查核符合法令規定，建議對資訊系統控制點進行了解及測試。
      

			
        
				
      • 稽核報告呈核之即時性
        • 
			
      

			
      內部稽核除定期向董事會報告外，考量稽核報告之即時性，得先以電子郵件呈送予獨立董事查閱，報告內容應具體敘明稽核項目、執行情形及結論，重大查核事項應檢具詳細資料直接向獨立董事報告。
      

			
        
				
      • 子公司監理
        • 
			
      

			
      非公開發行之子公司(含海外子公司)應更多所著墨於業務及營運上之查核。
      

			
        
				
      • 稽核計畫按時執行
        • 
			
      

			
      稽核單位應確實按年度稽核計畫執行查核，並應建立控管表追蹤執行進度，按月向審計委員會報告，以確保查核事項均按計畫時程執行。
      
			2. 期末查核範圍及規劃

			
        
				
      • 集團重大性
        • 
				
      • 合併子公司納入查核範圍
        • 
				
      • 個體查核之重大科目及循環
        • 
				
      • 重點查核事項
        • 
			
      
			3. 會計師獨立性

			
      KPMG於查核期間並無查核範圍受到限制之情事，會計師獨立性聲明業經台灣東洋2018年11月14日董事會審議通過。
      
			4. 會計師與財會單位之溝通

			
      2018年度查核過程中，會計師與財會單位已於第2季針對IFRS 15之合約態樣進行討論。
      
			      		
			獨立董事與會計師討論後之結論如左列
		
      
	      

      

      

      

      


      

      獨立董事與內部稽核主管之溝通


      台灣東洋內部稽核主管於歷次審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告，與委員溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效，雙方溝通良好
      


      溝通情形摘錄如下：

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2017/03/10
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2016年12月至2017年2月內控查核事項報告
      
			2. 2016年度內控自評結果報告及擬訂內控聲明書      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2017/05/03
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2017年3月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2017/08/14
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1.2017年4月至2017年7月內控查核事項報告
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2017/11/13
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2017年8月至2017年10月內控查核事項報告
      
			2. 擬訂2018年度稽核計畫      		
			獨立董事無意見
		
      
	      

      

      

      


      獨立董事與會計師之溝通


      台灣東洋簽證會計師於每季審計委員會中，針對本公司及子公司財務報表核閱或查核結果及內控查核情形向獨立董事報告，並對調整分錄或重要會計準則更新對財報之影響進行溝通，溝通情形良好
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2017/03/10
      

			
      審計委員會
      
			      		
			
			
      1. 查核2016年度財務報告(含合併財務報告)
      

			
        
				
      • 核閱人員核閱財務季報告之責任
        • 
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 採用專家意見(退休金精算顧問公司、其他會計師查核報告及律師意見等
          2. 
					
        2. 依據所計算出之重大性金額來執行相關查核工作
          3. 
					
        3. 查核工作係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
          4. 
					
        4. 財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱發現
				
          
					
        1. 關鍵查核事項說明
          2. 
					
        2. 查核調整差異(個體)
          3. 
					
        3. 報表分析
          4. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2017/05/03
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1.核閱2017年第1季合併財務報告
			
        
				
      • 核閱人員核閱財務季報告之責任
        • 
				
      • 獨立性
        • 
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 公司財務季報告依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可國際會計準則第34號期中財務報導相關規定編製
          2. 
					
        2. 核閱工作僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對財務季報告整體表示查核意見
          3. 
					
        3. 依據所計算之重大性金額來執行相關核閱工作
          4. 
					
        4. 採用專家意見
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱發現
				
          
					
        1. 會計師出具無保留以外之核閱報告類型及內容
          2. 
					
        2. 查核調整差異(個體)
          3. 
					
        3. 報表分析
          4. 
					
        4. 影響重大之會計估計
          5. 
				
        
				
        • 
			
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2017/08/14
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2017年第2季合併財務報告
			
        
				
      • 核閱人員核閱財務季報告之責任
        • 
				
      • 獨立性
        • 
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 公司財務季報告依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可國際會計準則第34號期中財務報導相關規定編製
          2. 
					
        2. 核閱工作僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對財務季報告整體表示查核意見
          3. 
					
        3. 依據所計算之重大性金額來執行相關核閱工作
          4. 
					
        4. 採用專家意見
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 會計師出具無保留以外之核閱報告類型及內容
				
          
					
        1. 本次2017年第2季財務季報告因非重要子公司及關聯企業之財務季報告未經會計師核閱而出具保留式核閱報告
          2. 
					
        2. 本次2017年第2季財務計報告核閱結果係因採用其他會計師核閱且欲區分責任之採用權益法投資
          3. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱發現
				
          
					
        1. 查核調整事項(個體)
          2. 
					
        2. 報表分析
          3. 
					
        3. 影響重大之會計估計
          4. 
				
        
				
        • 
			
      
			2. 關鍵查核事項

			
        
				
      • 上市(櫃)公司2016年財務報告採用新式查核報告情形
        • 
				
      • 初步辨識出之關鍵查核事項
        • 
			
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2017/11/13
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2017年第3季合併財務報告
			
        
				
      • 核閱人員核閱財務季報告之責任
        • 
				
      • 獨立性
        • 
				
      • 核閱範圍
				
          
					
        1. 公司財務季報告依據證券發行人財務報告編製準則及金管會認可國際會計準則第34號期中財務報導相關規定編製
          2. 
					
        2. 核閱工作僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對財務季報告整體表示查核意見
          3. 
					
        3. 依據所計算之重大性金額來執行相關核閱工作
          4. 
					
        4. 採用專家意見
          5. 
				
        
				
        • 
				
      • 會計師出具無保留以外之核閱報告類型及內容
				
          
					
        1. 本次2017年第3季財務計報告核閱結果係因採用其他會計師核閱且欲區分責任之採用權益法投資
          2. 
				
        
				
        • 
				
      • 核閱發現
				
          
					
        1. 查核調整事項(個體)
          2. 
					
        2. 報表分析
          3. 
					
        3. 影響重大之會計估計
          4. 
				
        
				
        • 
			
      
			2. 重要會計準則更新

			
        
				
      • 證券發行人財務報告編製準則修正
        • 
			
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
	      

      

      

      

      


      

      獨立董事與內部稽核主管之溝通


      台灣東洋內部稽核主管於歷次審計委員會中向獨立董事進行稽核業務報告，與委員溝通查核情形、報告追蹤執行情形及成效，雙方溝通良好
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2016/08/12
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2016年4月至7月稽核業務報告
      
			2. 2016年度稽核計畫執行情形報告
      
			3. 擬訂各項稽核報告提送審計委員會審查之流程
			
        
				
      • 內部稽核報告及追蹤報告
        • 
				
      • 會計師發現之缺失及提出之改善意見
        • 
				
      • 次一年度稽核計畫
        • 
				
      • 上一年度稽核計畫執行情形
        • 
				
      • 內控自評結果及內控聲明書
        • 
				
      • 上一年度內控缺失及改善情形
        • 
			
      
			      		
			獨立董事無意見
		
      
		
      
			
			
      2016/11/11
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 2016年8月至10月稽核業務報告
      
			2. 2016年度稽核計畫執行進度報告      		
			
			
      獨立董事請稽核單位整理明年度稽核應辦事項清單。未來公告申報後，須寄發電子郵件通知獨立董事
      
			      		
		
      
	      

      

      

      


      獨立董事與會計師之溝通


      台灣東洋簽證會計師於每季審計委員會中，針對本公司及子公司財務報表核閱或查核結果及內控查核情形向獨立董事報告，並對調整分錄及關鍵查核事項進行溝通，溝通情形良好
      


      溝通情形摘錄如下：
      


      

      
	
		
      
			日期
			溝通重點
			處理執行結果
		
      
	      
	
		
      
			
			
      2016/08/12
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2016年第2季合併財務報告
			
        
				
      • 會計師出具無保留以外之查核報告類型及內容
        • 
				
      • 核閱台灣東洋個體財務報表調整事項
        • 
				
      • 2016年第2季財務報表分析
        • 
				
      • 影響重大之會計估計
        • 
			
      
			2. 新式查核報告說明
      
			3. 未來預計討論事項及時程規劃      		
			會計師回覆獨立董事所詢，查核過程中並無發現有內控重大異常事項及會計原則適用問題
		
      
		
      
			
			
      2016/11/11
      

			
      審計委員會
      
			      		
			1. 核閱2016年第3季合併財務報告
			
        
				
      • 會計師出具無保留核閱意見以外之核閱報告類型及內容
        • 
				
      • 核閱2016年第3季台灣東洋個體財務報表調整事項
        • 
				
      • 2016年第3季財務報表分析
        • 
				
      • 影響重大之會計估計
        • 
			
      
			2. 新式查核報告說明(辨識台灣東洋關鍵查核事項)      		
			獨立董事無意見
		
      
	      

      

      

      

      

      

      

      

      

      

      


      






        
        
        
      
      
      
      
        




      
    
    
      
        
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